AI时代的智能核算，为成长型企业而生

从2023年的大模型爆发，到今年OpenAI发布GPT-4o，在AI等新兴技术快速发展的时代，经济市场的竞争愈发激烈，中小企业也深受其中。为了生存和持续性发展，他们必然要增强企业的各项规范化管理能力。

会计工作是企业管理的重要组成部分，而核算则是会计工作中的基本职能。随着企业业务发展，传统的会计核算暴露出许多问题，如时效性低、信息失真、管理价值缺失等等，导致财务管理工作价值无法达到预期。

因此，企业必须加强会计核算的规范化建设，提高信息化水平，切实从各方面提升核算的效率、质量和风控水平。借助新兴技术提升信息化水平可以快速大幅度提升会计核算水平，以下会计人员常遇到的核算痛点也能轻松迎刃而解。

市场竞争激烈，中小企业最关心自身的收入业绩。但由于会计人员对准则认知不深、核算信息化程度低、业财信息壁垒等等问题，导致出现收入跨期、收入成本不匹配、核算科目有误等问题。自2021年1月1日起，执行企业会计准则的非上市企业开始全面实施新收入准则。新收入准则提出“五步法”收入模型，每一环节都至关重要。

新准则强化了收入确认核算与收入合同之间的关系，即收入确认建立在履约义务层面上进行。例如，软件开发企业业务中既包括提供软件又包含系统集成服务，设备制造企业销售商品同时提供安装服务等等，收入核算时需要识别单项履约义务。

要恰当进行收入的确认和计量需加强业财上下游信息连通，借助API、集成等技术打通业财系统实现业财信息共享，会计人员通过业务流关联关系联查合同或订单，以合同条款为依据，快速准确识别合同中“单项履约义务”分项准确入账。

在一项合同中，交易价格决定了确认收入的金额。实务中，由于业务复杂导致确定交易价格并非易事，特别交易中含有可变对价、非现金对价等，例如企业开展促销活动的方式多样如满减、打折、优惠券、预售、电子积分等。在业务渠道管理中以应对复杂业务场景，需借助计算模型和引擎将折扣或对价分摊到各项商品或服务，将计算结果表单用于收入金额核算。

对于收入确认时点，新准则以控制权转移替代了旧准则中以风险报酬转移作为判断标准，并明确了相应控制权转移时应充分考虑的因素。实务中，在商品销售场景中，大多数在企业发货或客户签收时点判断为控制权转移时点。“收入确认”动作可交由系统实时判断执行，在供应链销售出库时触发，或集成物流系统在客户签收时触发，以及匹配计算商品及相关业务成本，实现整体及每笔业务收入成本分析。而对于在某一时间段内履行的履约义务，从业务链的单据多次下推收入确认单进行收入确认，确保业务链条的完整性和账务的清晰。

新准则对于企业向客户销售商品的同时提供了运输服务，规定在控制权转移之前发生的运输服务，相关成本作为合同履约成本，在收入确认时点结转营业成本。可通过运输服务单据与出库单勾稽，将运输费按规则分摊到对应的销售出库，实现收入成本的匹配。

商贸企业在激烈竞争市场中以商品快速流转、提高资金利用率的方式来创造竞争优势，通过迅速捕捉市场容量、目标顾客的消费习惯及喜好、竞争对手活动情况等信息来制定营销策略。在获取各种信息中，通过核算即时成本可以定量分析获利能力最强的产品。

而传统财务核算往往在月底统一核算存货成本，这就难以满足经营需求。借助系统自动按照即时移动平均或先进先出方法执行商品毛利计算，企业可以实时掌握品类获利情况来制定购销策略，实现利润最大化。

随着企业业务发展，企业内部组织间、企业与外部客商接触愈发频繁，购销中采用信用政策更是屡见不鲜，此时往往由于缺乏管理手段、信息化程度不高容易导致往来账目混乱，双方往来不平。实务中，最常见管理方法是在核算后通过发送对账单与往来方核对账务，而借助系统可以将管控时点前移，实现有效管控。针对内部组织，在核算内部交易业务时采取自动发送往来通知单方式，通知对方勾稽入账。对于外部组织，事中管控在于收付款时及时核销，确保往来账余额准确性。

除了往来账核对，业财数据的核对也占据会计人员不少时间。对此，在核算过程中，首先确保所有业务数据经过会计平台入账规则均已入账，对于未入账数据系统自动预警。其次，在对账过程中，根据入账规则中的维度设定对账规则实现系统自动对账。

核算工作随着业务量增大而变得繁重，会计人员不能抽出更多的精力对财务数据进行管理与监督。此时，根据会计准则和企业业务规则，借助系统对需要生成凭证的业务信息配置凭证模板和入账规则，实现自动生成相应的凭证和财务报表数据。会计人员甚至可以仅通过一两句话，就可以让AI实时配置规则并生成凭证，还能问询AI财务知识，快速提升自身专业能力。

结合RPA、AI等技术，设置各项核算工作计划实行自动执行，包括计提折旧、凭证生成、凭证过账、损益结转、自动转账、期末调汇、结账、出具报表等，并在过程中自动预警异常状况、实时监控下属单位完成进度，如此一来大幅度提升核算效率，以及及时给管理层提供决策依据。在少量场景需手工作业情况下，通过设置信息的映射关系、配置样式模板来减少信息的重复输入也是提效的有效办法。

传统财务的经营分析基本在法人账务核算完后才开始取数、调数、编制经营分析报表，一直被诟病时效性低、管理滞后。对此，可以根据法人架构和不同管理架构搭建多套核算体系，借助会计核算平台一项业务生成多张凭证功能或者凭证转存功能，实现同步在不同核算体系中或者同一核算体系中的不同账簿中执行平行核算法人账务和管理账务，同时出具法定报表和管理报表，切实解决管理报表出具流程时间过长问题。

时效性得以解决，同时也需要在统一数据口径的基础上细化数据颗粒度，否则数据分析只能浮于表面。企业在业务端通过制定标准化操作指引规范业务，在财务端通过管控基本资料（如客商等）、会计科目、辅助核算、取数口径来实现数据的规范。

在此基础上，通过细化核算维度、会计事件来沉淀多维度、细颗粒度的财务和非财务信息，充分利用多账簿、多核算体系等方式从多个角度核算业务，甚至根据业绩考核的需要核算到员工个体，最终得以从多维度分析业务情况，同时实现从宏观业务指标的变动追踪拆解到具体的业务，以追寻到问题根源和得出经营改善方案。

提升会计核算工作的效率和质量不是一蹴而就的事情，这需要从管理理念、组织架构、财务管理体系、内部控制、人员素质等多方面逐步综合改善提升，其中通过提升信息化水平会产生飞跃性的变化并推动其他方面的变革。

金蝶云·星空旗舰版立足于金蝶三十多年积累的财务知识和服务数百万家企业的成功实践的基础上，将RPA、AI、大数据及大模型等技术结合，引入多个具有GPT大模型能力的AI应用和RPA机器人，并与外部环境融通，提供了高可靠、高性能、更智能化的财务服务，如智能会计平台、智能结账平台、财务核算解决方案等等，助力中小企业优化改善财务核算工作及数字化转型。